Hỏi về thuế thu nhập, bảo hiểm xã hội.

Gem · 30-11-2008, 10:14 PM

Cho Gem hỏi cách tính thuế thu nhập cá nhân nhưng thế nào?

Ví dụ bạn của Gem lương tháng 7 triệu, nếu theo cách tính hiện nay thì (7-4
)*5% = 150.000 VNĐ/ tháng thì có đúng không.

Cho Gem hỏi là đối với các cá nhân buôn bán cafe, hủ tiếu thì tính thuế thu nhập như thế nào ?

Về bảo hiểm xã hội thì cho gem hỏi nếu mình chuyển công ty thì số tiền bảo hiểm xã hội này mình có lấy lại được hay, hay phải gút sổ lại rồi để đó, tường hợp ko muốn đi làm nữa thì sao ?

Nếu mình phục vu công ty đúng 1 năm thì có được hưởng lương 1 tháng sau khi nghỉ theo luật lao động hay không ???

myhanh · 01-12-2008, 08:53 AM

Tính thuế thu nhập cá nhân theo Luật thuế thu nhập cá nhân như trong tập tin đính kèm.
Một số điều liên quan (Tác giả:TVK)
Thu nhập bao nhiêu thì mới phải chịu thuế?

Theo điều 19, giảm trừ gia cảnh, mỗi cá nhân sẽ được trừ 4 triệu đồng

Ví dụ: Ngày xửa ngày xưa có một gia đình nọ, có một cái ông nọ tên là tui:
- Thu nhập của tui mỗi tháng là 6 triệu đồng, như vậy khoản thu nhập phải chịu thuế 6 – 4 = 2 triệu đồng.
- Thu nhập của con tui là 13 triệu thì khoản thu nhập chịu thuế là 13 – 4 = 9 triệu đồng
Đây chỉ là khoản thu nhập chịu thuế, không phải tiền thuế đâu nhé, đừng giựt mình như thế!

Ngoài ra có được giảm trừ gì nữa không?

Cũng theo điều 19, giảm trừ gia cảnh cũng được trừ thêm 1,6 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc trên nguyên tắc một người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

Ví dụ:

- Khoản thu nhập chịu thuế của con tui là 9 triệu đồng (vừa tính ở trên), nó còn nuôi thêm bà nội của nó nữa (hai bà cháu ở chung nhà mà, còn tui thì ở với má nó), nên khoản thu nhập chịu thuế của con tui còn là 9 – 1,6 = 7,4 triệu đồng.

- Như vậy tui là con tui cũng phải nuôi má tui chứ, khoản thu nhập chịu thuế của tui là 2 triệu đồng (vừa tính ở trên í) vậy 2 - 1,6 = 400 nghìn đồng thui, là lá la. Bà tổ trưởng đi ngang nghe thế liền bộp vào cái sự hí hửng của tui: " trên tổng thu nhập (gồm thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công…)người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần, đã tính cho con ông rồi thì không được tính cho ông nữa". Hic, vậy là 2 vũ như cẩn 2 triệu.

Rồi tính sao nữa đây?

Điều 21 và Điều 22, quy định biểu thuế gồm biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần:

Biểu thuế lũy tiến từng phần: Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ khác…

Trước tiên sẽ tiến hành đăng ký mã số thuế và các người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh.
Biểu thuế toàn phần: Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng…

Ví dụ:

- Với khoản thu nhập chịu thuế của tui là 2 triệu, nằm trong bậc thuế 1, thuế suất 5%, vậy là tui phải đóng thuế 2 x 0.05 = 100 nghìn đồng.

- Còn khoản thu nhập chịu thuế của con tui là 7,4 triệu, nằm trong bậc thuế 2, thuế suất 10%, vậy nó phải đóng thuế 7.4 x 0.1 = 740 nghìn đồng.

- Bà xã tui lén tui mua vé số của ông hàng xóm đầu hẻm, hên mà trúng giải đặc biệt 50 triệu đồng không thì biết tay tui, thế là áp dụng biểu thuế toàn phần, mục c Trúng thưởng, thuế suất 10%, vậy phải đóng thuế 50 x 0.1 = 5 triệu đồng.
Thu nhập nào phải chịu thuế?

Điều 3, quy định Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm: Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi; trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ Luật lao động; các khoản trợ cấp khác do Bảo hiểm xã hội chi trả; trợ cấp giải quyết tệ nạn xã hội; Tiền thù lao dưới các hình thức; Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức; Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền; Tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng; tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế; tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận; tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: Tiền lãi cho vay; Lợi tức cổ phần; Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế; Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước; Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản.

6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm: Trúng thưởng xổ số; Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino; Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

7. Thu nhập từ bản quyền, bao gồm: Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ; Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

10. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Ví dụ:

- Thấy nêu cũng rõ rồi, tui khỏi ví dụ nha, biết ví dụ làm sao bi giờ.
Có những khoản thu nhập nào được miễn thuế không?

Điều 4, có quy định 14 loại thu nhập được miễn thuế, gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau.

5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

8. Thu nhập từ kiều hối.

9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

10. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả.

11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm: Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước; Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, các khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

13. Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích thu lợi nhuận.

14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Ví dụ:

- Bà nội thằng con tui di chúc cho tui cái nhà, theo điều 3, mục 5 liệt kê Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải đóng thuế, trời ơi căn nhà mấy chục tỉ đóng thuế chắc chít, tui ôm con tui khóc hết nước mắt, phen này thế hệ mình khổ dzồi. Cuối cùng may quá, dòm lại thấy điều 4, mục 1 có ghi cái vụ này, vậy là phờ-ri, là lá la. Chiều dắt má mi đi nhà hàng!
Áp dụng:
Nếu thu nhập của bạn em là thu nhập chính (nếu là thu nhập phụ làm việc thông qua hợp đồng thì người trả sẽ tính 10% thuế thu nhập trên tiền lương sau đó cuối năm quyết toán thuế mới trả lại nếu có dư) thì:
7T-4T= 3T
3T thuộc khung thứ nhất vậy cách tính của em là đúng rùi!

myhanh · 01-12-2008, 09:02 AM

Về câu hỏi BHXH:
1) Có thể tất toán sổ nếu Gem muốn (Điều 73.2).
2) Tạm dừng đóng BHXH nhưng bảo lưu (Điều 75)
3) Có thể chuyển sổ qua cơ quan mới!
4) Không đi làm nữa mà Gem muốn tham gia BHXH thì có thể thoả thuận mức đóng hàng tháng với BHXH để đóng tiếp (Bảo hiểm tự nguyện Điều 3.3 luật BHXH).

myhanh · 01-12-2008, 09:13 AM

Câu hỏi cuối của Gem có nhiều tình huống quá. Nghỉ việc do bị buộc thôi việc hay tự ý đơn phương chấm dứt hợp đồng lao động. Sau đó người đó có việc làm hay chưa?

sauvuongynhac · 01-12-2008, 09:18 AM

Trích:

Nguyên văn bởi Gem

Về bảo hiểm xã hội thì cho gem hỏi nếu mình chuyển công ty thì số tiền bảo hiểm xã hội này mình có lấy lại được hay, hay phải gút sổ lại rồi để đó, tường hợp ko muốn đi làm nữa thì sao ?

Nếu mình phục vu công ty đúng 1 năm thì có được hưởng lương 1 tháng sau khi nghỉ theo luật lao động hay không ???

MH đã nói anh chỉ bổ sung thêm.

- Nên chuyển sổ BHXH sang Cty mới để sau này già BHXH trả lương hưu mà xài.

- Về nguyên tắc làm việc từ 12 tháng (kể cả thời gian thử việc) được hưởng trợ cấp thôi việc. Tất nhiên là chấm dứt hợp đồng đúng luật.

lbt90B · 15-12-2008, 09:58 PM

Trích:

Nguyên văn bởi myhanh

Điều 4, có quy định 14 loại thu nhập được miễn thuế, gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau.

Hỏi lại lần nữa cho chắc:
-Ví dụ mai mốt ba má chồng chị sang tên nhà cho tụi chị, dù tụi chị đã đứng tên đất chỗ khác, vẫn không phải chịu thuế phải không?
-Giấy tờ nhà thì hợp lệ, nhưng đã mấy chục năm rồi, trước thuở sổ hồng sổ đỏ, có nên làm lại? Làm chuyển thẳng tên tụi chị hay để tên ông bà nội, rồi chuyển cho tụi chị sau?

magicboy · 15-12-2008, 10:40 PM

cuối cùng thì lương mình chưa đủ đóng thuế hic không lo sớm bạc tóc

myhanh · 16-12-2008, 09:16 AM

Trích:

Nguyên văn bởi lbt90B

Hỏi lại lần nữa cho chắc:
-Ví dụ mai mốt ba má chồng chị sang tên nhà cho tụi chị, dù tụi chị đã đứng tên đất chỗ khác, vẫn không phải chịu thuế phải không?
-Giấy tờ nhà thì hợp lệ, nhưng đã mấy chục năm rồi, trước thuở sổ hồng sổ đỏ, có nên làm lại? Làm chuyển thẳng tên tụi chị hay để tên ông bà nội, rồi chuyển cho tụi chị sau?

Dạ đúng là không chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng còn nhiều loại thuế khác do luật đất đai chi phối nữa chị (như lệ phí trước bạ)
Theo em nghĩ nên làm lại tránh những tranh chấp có thể xảy ra, làm thẳng tên anh chị chứ để tên ông bà nội là không thể chuyển sang anh chị được vì khi đó là tài sản của ông bà nội và theo luật thừa kế nó lại chia đều cho tất cả những người có quyền thừa kế khi anh chị không có di chúc của ông bà nội để lại.

sauvuongynhac · 16-12-2008, 09:21 AM

Trích:

Nguyên văn bởi lbt90B

Hỏi lại lần nữa cho chắc:
-Ví dụ mai mốt ba má chồng chị sang tên nhà cho tụi chị, dù tụi chị đã đứng tên đất chỗ khác, vẫn không phải chịu thuế phải không?
-Giấy tờ nhà thì hợp lệ, nhưng đã mấy chục năm rồi, trước thuở sổ hồng sổ đỏ, có nên làm lại? Làm chuyển thẳng tên tụi chị hay để tên ông bà nội, rồi chuyển cho tụi chị sau?

Trích:

Nguyên văn bởi myhanh

Dạ đúng là không chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng còn nhiều loại thuế khác do luật đất đai chi phối nữa chị (như lệ phí trước bạ)
Theo em nghĩ nên làm lại tránh những tranh chấp có thể xảy ra, làm thẳng tên anh chị chứ để tên ông bà nội là không thể chuyển sang anh chị được vì khi đó là tài sản của ông bà nội và theo luật thừa kế nó lại chia đều cho tất cả những người có quyền thừa kế khi anh chị không có di chúc của ông bà nội để lại.

Theo SVYN nghĩ, nếu giấy tờ gốc tên ông bà thì nói ông bà làm tờ giấy tặng nhà cho T (ra phòng công chứng làm). Sau đó nhà mới chính thức là của vc T. thì T. mới có thể làm sổ hồng được. Bằng không thì làm sổ hồng đứng tên ông bà, sau đó ra phòng công chứng làm giấy tặng lại cho vc T. Sau đó T. lại làm thủ tục sang tên. Nhưng mà nhiêu khê lắm à. Làm thủ tục ở phòng công chứng thì đơn giản. Co 1thể làm thủ tục ở bất cứ phòng công chứng nào mình muốn. Còn làm sổ hồng liên quan đến phường, quận thì hơi đuối.

myhanh · 16-12-2008, 09:31 AM

Hehe, xin lỗi chị [Đăng nhập để xem liên kết. ] đọc trả lời của anh SVYN thì ông bà nôi của chị vẫn khoẻ! Em nghĩ khác! Xin lỗi chị nhiều!